Los trámites fiscales y administrativos que tienen que hacer las sociedades limitadas en España tanto para constituirse, como para estar al día con Hacienda es una de las cosas más importantes que tienen que tener en cuenta los emprendedores.
Como norma general, los servicios legales de constitución de sociedades en España incluyen toda la asesoría necesaria para que se pueden realizar dichos trámites sin que esto suponga ningún problema para el futuro empresario.
Pero si vas a elegir una sociedad limitada para tu negocio tienes que tener en cuenta que los trámites administrativos son algo que está ligado a la propia existencia de la empresa y que la acompañarán durante todo el tiempo que esta esté operativa.
Por eso, como en Su Sociedad Limitada contamos con profesionales con mucha experiencia ofreciendo servicios de gestión contable y fiscal, queremos hablar en este artículo sobre los trámites fiscales y administrativos que tienen que realizar las sociedades limitadas en España.
¿Qué trámites administrativos son necesarios para la creación de una sociedad de responsabilidad limitada en España?
Para constituir una empresa en nuestro país, es necesario seguir una serie de trámites administrativos que son obligatorios para formalizar un negocio con una sociedad limitada.
El primer paso consiste en obtener la certificación negativa de la denominación social, el cual es un documento expedido por el Registro Mercantil Central que acredita que el nombre propuesto para la sociedad no coincide con el de ninguna otra entidad ya registrada.
Una vez se haya obtenido dicha certificación, esta tiene una validez de tres meses, que son prorrogables por otros tres, así que habrá que realizar todos los trámites dentro de este período para evitar su caducidad.
A continuación, hay que realizar la aportación del capital social, donde la legislación española actualmente establece que es posible crear una empresa con 1 euro. Para formalizar dicha aportación, se debe abrir una cuenta bancaria a nombre de la sociedad en constitución y depositar el capital acordado.
Después, los socios deben redactar los Estatutos de la sociedad limitada, que son las normas internas que regirán el funcionamiento de la empresa, donde deben estar presentes la distribución de las participaciones entre los socios y el órgano de administración entre otros datos.
El siguiente paso sería la firma de la escritura pública de constitución ante notario, puesto que la comparecencia ante notario sigue siendo un requisito legal indispensable, aunque en algunos casos, puede realizarse por videoconferencia.
De hecho, se debe cumplimentar el Documento Único Electrónico (DUE), que es una herramienta que centraliza en un solo formulario electrónico la información necesaria para realizar todos los trámites de constitución de la sociedad.
Mediante la creación de una sociedad por el sistema CIRCE se distribuye la información a los organismos competentes, como la Agencia Tributaria, la Seguridad Social y el Registro Mercantil.
¿Qué fiscalidad tiene una sociedad limitada en España?
El impuesto sobre sociedades constituye el tributo principal al que están sujetas las sociedades mercantiles en España, el cual es un impuesto que grava las rentas obtenidas por la entidad durante cada uno de sus ejercicios fiscales.
El tipo impositivo general establecido es del 25%, que es aplicable sobre la base imponible que resulta de la diferencia entre los ingresos y los gastos fiscalmente deducibles.
No obstante, para las entidades de nueva creación, se contempla un tipo reducido del 15% durante los dos primeros ejercicios en los que se obtengan beneficios, con el objetivo de fomentar la iniciativa empresarial y facilitar la consolidación de nuevas empresas en el mercado.
Además, las sociedades limitadas deben gestionar el IVA, que es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo y, por tanto, la empresa actúa como intermediaria entre la Hacienda Pública y el consumidor final.
La sociedad limitada está obligada a repercutir el IVA en las ventas de bienes o prestaciones de servicios que realice y, simultáneamente, tiene el derecho a deducir el IVA soportado en las adquisiciones de bienes o servicios necesarios para el desarrollo de su actividad económica.
Por otra parte, también existe la obligación fiscal relativa a las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, pero solo cuando la sociedad satisface rentas sujetas a retención, como son los salarios a empleados, los honorarios de profesionales externos, o rendimientos del capital mobiliario.
¿Qué trámites fiscales se realizan en la Agencia Tributaria con una sociedad limitada en España?
Como primer trámite que se tiene que realizar con Hacienda está el hecho de obtener el Número de Identificación Fiscal, o ‘NIF’, de la sociedad, ya que este código es imprescindible para que la entidad pueda realizar cualquier actividad económica o jurídica.
La solicitud del ‘NIF’ provisional se efectúa mediante la presentación del modelo 036, que tiene que acompañarse de la escritura de constitución de la sociedad y de los estatutos sociales, para que después de inscribirse en el Registro Mercantil, se pueda obtener el ‘NIF’ definitivo.
También, la sociedad debe darse de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, que también se realiza a través del modelo 036 y que se realiza para informar a la Agencia Tributaria sobre el inicio de las actividades económicas de la empresa.
En relación con el Impuesto sobre Sociedades, la ‘SL’ está obligada a presentar anualmente el modelo 200, que es una declaración donde se refleja el resultado contable del ejercicio.
Además, durante la duración del ejercicio fiscal, es decir, durante cada año natural, la sociedad debe realizar pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, generalmente mediante el modelo 202, en los periodos establecidos por la ley.
Con respecto al IVA, la empresa debe presentar declaraciones periódicas, generalmente de forma trimestral, utilizando el modelo 303, donde se detallan las operaciones sujetas al impuesto, distinguiendo entre el IVA repercutido y el IVA soportado.
También, si la sociedad realiza operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros anuales, está obligada a presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas, mediante el modelo 347.
Como ves no son pocos los trámites fiscales y administrativos de una sociedad y el no estar al día con ellos supondrá multas y penalizaciones para el negocio. Por eso, si necesitas asesoría legal, contacta con nosotros.