Según las leyes empresariales de nuestro país, se puede ser socio trabajador en una sociedad limitada cuando se acumulan participaciones y se desempeña habitualmente una actividad remunerada dentro de la empresa.
Ya analizamos anteriormente la figura de los socios capitalistas en una sociedad limitada, y hoy queremos centrarnos en aquellas personas que aparte de aportar dinero, aportan su esfuerzo y sus capacidades profesionales para el correcto desempeño del negocio.
Por supuesto, este es un tema muy interesante con respecto a la constitución de empresas en España, ya que del mismo modo que hay que elegir bien el tipo de sociedad, también hay que registrar correctamente a los socios según la función que van a cumplir.
Así que, en este artículo, vamos a analizar a los socios trabajadores de una sociedad, para ver cuáles son sus características legislativas, sus funciones dentro de la empresa, y el tratamiento fiscal que reciben.
¿Qué es un socio trabajador en una sociedad limitada?
Un socio trabajador en una sociedad limitada es una persona que posee participaciones en la empresa y al mismo tiempo presta, de forma habitual y remunerada, actividades laborales para la misma, y esa doble condición obliga a valorar tanto la relación laboral como la forma de cotización frente a la Seguridad Social.
La Administración de la Seguridad Social tiene sus propios criterios para decidir la pertenencia a uno u otro régimen de esta persona, pero hay que recordar que la condición de socio no obliga por sí misma a cotizar, y por ello, solo quienes presten trabajo retribuido tendrán que darse de alta.
En la práctica, esas reglas suelen dividirse en dos escenarios frecuentes, donde en el primero el socio que trabaja no dispone de control en el negocio y puede cotizar como asalariado dentro del Régimen General, mientras que el socio que ostenta control directo, o indirecto, está obligado a cotizar como trabajador por cuenta propia en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.
De esta forma, para un socio que comparte la actividad con otros socios y ejecuta tareas técnicas, o comerciales, la opción de vincularse mediante a la empresa mediante un contrato laboral le ofrece cobertura por desempleo y cotización por contingencias profesionales.
Mientras que, por otra parte, para el socio con control, la cotización como autónomo adapta la protección social a la condición de titular con capacidad de decisión sobre la empresa.
Para que todo se realice de forma legal, a la hora de planificar la relación laboral y fiscal, conviene documentar las funciones, los horarios y las formas de retribución, porque esos elementos son los que permiten acreditar ante la Administración la existencia. o no, de subordinación.
¿Qué ventajas fiscales tiene trabajar en una sociedad limitada siendo también socio de la empresa?
Si quien participa en la constitución de una sociedad limitada también trabaja en ella, esta persona gana un margen para ordenar su retribución con cabeza y encajarla en los marcos legales que fijan Hacienda y la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
La sociedad deduce el salario y las cuotas empresariales de la Seguridad Social si ese salario responde a servicios reales y a valores de mercado, porque la relación entre el socio y la sociedad forma una operación vinculada.
Pero muchos socios trabajadores también ocupan el cargo de administrador de una sociedad y para tratar esas funciones fiscalmente, la práctica aconseja separar lo que corresponde al trabajo y lo que corresponde al cargo, encajando cada concepto en su régimen de retención y en la política de retribuciones aprobada por la junta.
Aunque lo bueno es que últimamente la jurisprudencia ha reforzado la deducibilidad del pago al administrador cuando existe prestación efectiva de servicios, incluso con una mención estatutaria de gratuidad, lo que aporta seguridad al diseñar la remuneración y al documentar el valor de mercado.
Con respecto al impuesto de sociedades, la regla general fija un 25 % para las sociedades limitadas, aunque el marco legal vigente introduce mejoras para las entidades de nueva creación, que tienen un 15 % en el primer período con base positiva y en el siguiente.
En el plano personal, el socio trabajador tributa su nómina en la parte general del IRPF, con una retención calculada por el algoritmo oficial, y además puede beneficiarse de ciertas retribuciones en especie.
Pero cuando el socio que también es administrador cobra por su cargo, la retención sigue la tabla oficial que marca un tipo fijo de 35%, que baja al 19% en las empresas con una cifra de negocios inferior a 100.000€.
¿Si se da de baja a un socio trabajador cuenta como un despido?
Si a un socio trabajador se le comunica su baja hay que saber si este mantiene un contrato de trabajo por cuenta ajena, o si presta su actividad como trabajador por cuenta propia, que son las dos opciones posibles tal como hemos comentado en apartados anteriores.
Esto es así porque la calificación del vínculo entre el trabajador y la empresa es lo que determina si la extinción de dicha relación constituye un despido, con las consecuencias laborales que marca la ley, o bien una baja administrativa, que responde a la finalización de una relación mercantil.
Pero si la empresa da de baja a la persona por mutuo acuerdo, o ante la renuncia voluntaria registrada por la persona, la baja no constituye un despido en sentido jurídico y la consecuencia principal será la extinción del vínculo con las consecuencias y condiciones pactadas.
Es comprensible que toda esta información te genere dudas, sobre todo si estás pensando en crear una sociedad limitada profesional, o alguna otra en la que las personas que ejercen una determinada profesión también sean socios activos de la empresa.
Por eso, ofrecemos un servicio de creación de sociedades para emprendedores, en el que te ayudaremos paso a paso en todo el proceso, asesorándote sobre cuál es la mejor forma jurídica para tu empresa y para las personas que inviertan en ella su tiempo, sus conocimientos, y por supuesto su capital.
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